Налоговая реформа 2026 года: что изменилось для бизнеса в применении специальных налоговых режимов

С 1 января 2026 года вступили в силу важные изменения налогового законодательства, которые в первую очередь затрагивают предпринимателей и организации. О так называемой «налоговой реформе» беседа с заместителем руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Татьяной Викторовной Мардановой.

— Татьяна Викторовна, ключевые изменения касаются налога на добавленную стоимость. Расскажите, в чём именно они заключаются?

Прежде всего, хочу напомнить, что НДС – это косвенный налог. Он включается в стоимость товаров, работ и услуг. С этого года базовая ставка налога повышена до 22% (ранее она составляла 20%).

Предпринимателям и организациям на НДС необходимо учесть это при расчётах и заполнении налоговой декларации. Также важно настроить контрольно-кассовую технику, поскольку ставка НДС является обязательным реквизитом чека.

Отдельно подчеркну: для социально значимых товаров, таких как основные продукты питания и лекарства, ставка НДС не изменилась и остаётся на уровне 10%.

— Правда ли, что в связи с изменениями число плательщиков НДС в Архангельской области значительно вырастет?

По нашим оценкам, количество плательщиков НДС уже в 2026 году может увеличиться с трех до шести тысяч, то есть в два раза. Это связано со снижением порога доходов, при достижении которого у налогоплательщиков на УСН возникает обязанность уплачивать НДС. Снижение будет поэтапным: в этом году порог составит 20 млн рублей, в следующем – 15 млн, а с 2028 года – 10 млн рублей.

Таким образом, если доход на «упрощенке» превысил 20 млн рублей в 2025 году или превысит в течение 2026 года, то уже с этого года надо платить НДС.

— Какие изменения произошли для предпринимателей на патентной системе налогообложения?

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ, установлены новые предельные размеры доходов для применения патентной системы. Они полностью соответствуют значениям, введённым для перехода плательщиков УСН на уплату НДС.

То есть если доход предпринимателя на патенте в 2026 году превысит 20 млн рублей, то он не только утрачивает право применять этот специальный налоговый режим, но и становится плательщиком НДС.

Также важно учитывать, что в Архангельской области изменены размеры потенциально возможного годового дохода по видам деятельности, что повлияло на стоимость патента. Рассчитать ее можно на нашем сайте с помощью специального налогового калькулятора.

— Многим предпринимателям впервые предстоит платить НДС. Предусмотрены ли для них какие-либо послабления?

Да, такие меры поддержки есть. В частности, предприниматели и организации будут освобождены от ответственности за несвоевременную сдачу декларации по НДС за первый налоговый период, то есть за I квартал 2026 года. Кроме того, в переходный период мы не будем применять штрафы, если в чеках будет указана старая ставка НДС (20%) вместо новой.

Наш главный приоритет сейчас – информационно-разъяснительная работа с бизнесом. Мы помогаем предпринимателям правильно выстроить работу с учётом последних изменений.

— С 1 января в Архангельской области начала действовать автоматизированная упрощённая система налогообложения (автоУСН). Скажите, много ли субъектов предпринимательства перешли на этот новый режим?

В наше управление уже поступило более двух тысяч уведомлений о переходе на автоУСН. Главное преимущество этого специального налогового режима – практически полное отсутствие отчётности. Налог рассчитывается автоматически налоговым органом.

Предприниматели и организации, применяющие авто-упрощенку, также освобождены от уплаты НДС. Поэтому автоУСН может быть актуальна для тех, у кого в силу изменений в законодательстве впервые возникает обязанность уплачивать это налог. Однако важно предварительно оценить экономическую целесообразность.

Предельный срок перехода на автоУСН – не позднее 31 декабря. Но бизнес на УСН и патенте может сделать это в течение года, с начала любого месяца. Для этого необходимо заранее подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

— Напомните, пожалуйста, есть ли ограничения для применения автоУСН?

Для перехода на автоматизированную «упрощёнку» необходимо соблюдение ряда условий. Например, годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников – 5 человек.

Кроме того, расчётные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, а зарплата сотрудникам – выплачиваться исключительно в безналичной форме. Совмещать автоУСН с другими специальными налоговыми режимами не допускается.

Вся подробная информация об автоматизированной упрощённой системе налогообложения размещена на нашем сайте на специальной тематической странице.

— Татьяна Викторовна, что нового принёс 2026 год в сфере налогов для обычных граждан?

Пожалуй, самые заметные изменения для граждан связаны с введением дополнительных льгот по имущественным налогам.

Например, с 2026 года участники специальной военной операции, а также члены их семей на федеральном уровне освобождены от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство. Эта льгота действует с 2022 года, поэтому гражданам произведён перерасчёт.

Кроме того, для данной категории введен вычет по земельному налогу. Он уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м. одного земельного участка, который находится в собственности.

По общему правилу подавать заявление не требуется. Льготы и вычет предоставляются автоматически на основе сведений, которые поступают в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия.

Подготовлено пресс-службой УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу