Выбор налогового режима

Что такое налоговый режим? 

Это порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. При грамотном планировании налоговая нагрузка предпринимателя может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника. Налоговый режим вы выбираете самостоятельно.

У предпринимателей на выбор есть общий режим налогообложения и четыре льготных для малого бизнеса: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентная система налогообложения (ПСН).

Не знаете, какой выбрать налоговый режим? Поможем сделать правильный выбор! 
  • Называется так, поскольку УСН действительно проще общей системы. Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

    Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 1%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 5%». Они отличаются принципом расчета налогов. Отметим, с 1 января 2020 года 1% ставка доходов и 5% с прибыли, на территории НАО распространяется на все виды предпринимательской деятельности. Решение от 11 июня 2019 года.

    Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

    • не более 100 сотрудников
    • не более 150 млн руб. дохода

    Отдельные условия для организаций:

    • доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
    • запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;
    • организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

    Как перейти на УСН?
    1. Если у вас уже действующий бизнес – вы можете начать применять упрощенную систему налогообложения с 1 января каждого календарного года. О переходе необходимо заранее, не позднее 31 декабря, уведомить налоговую. Образец заявления доступен здесь.
    2. Если у вас новый бизнес – вы зарегистрировались в качестве ИП, то соответствующее уведомление в налоговую надо подать в течение 30 дней с даты регистрации или одновременно с подачей документов на регистрацию ИП.

  • Могут применять ИП, средняя численность работников которых не превышает 15 человек. Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента.

    О чем еще важно знать о патенте:

    • максимальный оборот по патентной системе налогообложения составляет 60 млн рублей в год
    • патент подходит только для некоторых видов деятельности — их 47. Например, владельцы различных мастерских, репетиторы, художники и декораторы, таксисты и перевозчики грузов, владельцы магазинов, кафе и химчисток и так далее
    • налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей.
    • налог можно рассчитать на сайте налоговой: заполняете сведения о бизнесе и нажимаете кнопку «Рассчитать»
    • патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года. После чего нужно получать новый патент.

    Выдача патента:

    • Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
    • Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения, можно на сайте www.nalog.ru

  • Это налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. На ЕСХН компании платят 6% с доходов за минусом расходов.

    Налогоплательщики:

    • сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию
    • рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН

    Данный вид налогообложения освобождает ИП от:

    • налога на доходы физических лиц
    • налога на имущество физических лиц
    • налога на добавленную стоимость


    О чем еще важно знать о ЕСХН

    Перейти на ЕСХН с другого налогового режима можно один раз в год. Для перехода на ЕСХН необходимо подать заявление не позднее 31 декабря текущего года. Предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД — единым налогом на вмененный доход, а компании — только с ЕНВД. При совмещении режимов доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам предпринимательской деятельности

  • ЕНВД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности.
    Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

    Сферы деятельности

    • розничная торговля
    • общественное питание
    • бытовые, ветеринарные услуги
    • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
    • распространение и (или) размещение рекламы
    • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
    • услуги по временному размещению и проживанию
    • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
    • услуги стоянок


    Ограничения

    На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м2.


    О чем еще важно знать о ЕНВД

    Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади помещения. Ставка налога в Ненецком округе от 7,5% до 15% в зависимости от вида деятельности.
    Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Это означает, что исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по окончании каждого квартала. Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы

Документы

Есть вопросы?

Задать вопрос